Una recapitulación del IFRS 17: #
IFRS17 es una nueva norma contable de la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board (IASB)) — la primera en casi 15 años. El objetivo es crear una estandarización en los estados financieros de las compañías de seguros y alinearlos con los principios IFRS utilizados en otras industrias.
Provee una guía sobre cómo deben tratarse los flujos de caja dentro de una empresa de seguros, específicamente cómo deben mantenerse las cláusulas e informes contables para los flujos de efectivo a nivel normativo (tanto de entrada como de salida).
El cumplimiento requerirá que las aseguradoras implantan una solución sólida que alinee sus entradas contables y sus reportes para las nuevas normas.
Serie sobre IFRS 17 #
Este es el primero de una serie de artículos de liderazgo de opinión que examinará las tres áreas críticas que es preciso atender para cumplir con la norma IFRS 17 antes de la fecha límite del 1 de enero de 2023.
En este artículo, revisaremos los tres desafíos de datos más importantes creados por IFRS 17. En los siguientes dos artículos, examinaremos las otras dos cuestiones principales: elegir el método de modelización y la presentación de informes adecuados.
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Resolviendo el desafío de datos IFRS 17 para líderes de las compañías de seguros de vida #
IFRS 17 se anuncia como el mayor conjunto de cambios en las normas contables que afectarán a la industria de seguros en los próximos 15 años –planteando desafíos de datos significativos a las organizaciones que tratan de cumplir con la norma antes de la inminente fecha límite del 1 de enero de 2023.
El nuevo y amplio conjunto de normas requerirá que se hagan cálculos en cada póliza, incluidas las proyecciones sobre primas, reclamos y reaseguramientos futuros. Las pólizas necesitarán ser evaluadas en términos de su rentabilidad. Y habrá que evaluar cómo encajan las pólizas en los portafolios, grupos y cohortes.
Para lograr eso, las organizaciones deberán estar capacitadas para:
- Acceder a toda los datos de las pólizas en sus sistemas de seguros, contabilidad y actuariales
- Limpie, convierta y extraiga valores importantes de los datos en el nivel correcto de granularidad
- Implante un proceso automatizado para mover los datos a través de transformaciones desde la fuente hasta los informes
Para la mayoría de las aseguradoras, enfrentar estos retos requerirá de nuevas maneras de pensar, nuevas tecnologías, y experticia.
Desafío de los Datos #1: Acceso a todos los datos #
El primer desafío es que los datos necesarios para generar informes conformes con la IFRS 17, residen en diferentes sistemas de la organización, incluidos los sistemas de administración de pólizas, actuariales y contables. Las diversas fuentes y la complejidad en la planificación significan que, en su esencia, los informes IFRS 17 se convierten en un problema de “datos”.
Obtener acceso a los datos en esos sistemas es complicado, porque casi todas las compañías de seguros de vida están trabajando con múltiples sistemas heredados de back office, pueden tener décadas de antigüedad. Estos sistemas presentan obstáculos para facilitar el acceso a los datos. Pueden estar desconectados y no permitir una fácil recuperación de los datos. Esto crea información almacenada en silos y soluciones IT ocultas, porque a menudo requieren la aplicación de procesos manuales únicos para acceder a los datos –lo que es ineficiente, costoso y propenso a errores.
La cantidad de migración y conversión de datos requerida para acceder a lo que se necesitará para cumplir con la norma IFRS 17 es asombrosa. Y como sucede con cualquier migración, el uso de metodologías tradicionales para la conversión crea un riesgo significativo en un proyecto que tiene un plazo estricto y no negociable.
Los riesgos generados por las viejas maneras de migrar los datos –pérdida o corrupción de los datos, miedo a una violación de los datos, mantenimiento de sistemas paralelos- son lo suficientemente grandes como para haber sido una de las principales razones por la que los carriers no han modernizado sus sistemas administrativos de pólizas.
Desafío de los Datos #2: Estandarización y granularidad #
Otro desafío clave de los datos es que, a menudo, estos no están organizados de modo que puedan ser consumidos y procesados con facilidad. Los datos no están necesariamente estandarizados o interrelacionados entre sistemas, lo que dificulta que los utilizables se fusionen en un único conjunto, sin crear problemas con su integridad.
Y eso es solo lo relativo a los datos en los sistemas CORE. El asunto se complica por el hecho de que gran parte de los datos requeridos están en hojas de cálculos y otras fuentes de datos ad-hoc. Muchos actuarios, por ejemplo, trabajan con plantillas de Excel que usan datos obtenidos manualmente de sistemas distintos al suyo y no son fáciles de integrar.
La estandarización de los datos y la habilidad de extraer los valores que se requiere en el nivel correcto de granularidad, son un área de debilidad para muchas compañías –especialmente aquellas que son multinacionales o se han comprometido en muchas actividades de Fusiones y Adquisiciones con los años. El problema crece cuando se considera que algunos contratos de seguros de vida duran casi toda la vida y los datos de décadas de antigüedad pueden estructurarse en diferentes formatos a lo largo del tiempo.
Desafío de los Datos #3: Definiendo el proceso de los datos #
El tercer reto de los datos creado por IFRS 17 es definir el proceso para migrar los mismos desde la fuente hasta el informe. Bajo previas regulaciones, ese proceso fue mucho más sencillo. Dado que los ingresos se registraron publicando primas directamente en el Estado de Ganancias y Pérdidas, hubo relativamente pocos pasos implicados.
Según IFRS 17, se debe acceder a los datos, luego procesarlos –transformándolos a medida que pasan entre diferentes sistemas, con el fin de hacer los cálculos necesarios para generar informes conformes con la norma.
El cumplimiento de la norma IFRS 17 creará pesadillas a las organizaciones que terminan presentando una serie de nuevos procesos manuales que deben completarse para acoplarse a la norma. El proceso automatizado correcto debería permitir al personal concentrarse en tareas de alto valor, como el análisis y proporcionar contribuciones estratégicas a diferentes líneas de productos.
La implantación del proceso más efectivo y menos disruptivo requerirá que las aseguradoras elijan la tecnología y las metodologías de conversión adecuadas. Esto asegurará que los pasos estén automatizados, se elimine el riesgo de datos, y el producto final sea útil, no solo para los informes requeridos, sino para mejorar la toma de decisiones de toda la empresa y acelerar la innovación.
Recapitulación-La Solución IFRS 17 #
Lo que la aseguradora necesita para resolver sus desafíos de datos IFRS 17 es el conjunto adecuado de herramientas que les permita obtener sus datos de manera eficiente y efectiva. Estas herramientas capacita a una compañía para gestionar el problema de cómo sus datos son datos interrelacionados, usando un modelo de datos estándar industrial.
Este tipo de modelo de datos permite a una organización evaluar de dónde puede obtenerse cada grupo de datos y acceder a ellos con el nivel de granularidad que proporciona cada sistema.
Mediante métricas de calidad de datos y técnicas de modelaje de datos, permite que cada instancia de origen de datos se relacione con las demás. De esa forma, se pueden utilizar para el análisis, tipos de datos muy dispares que comenzaron en diferentes niveles de granularidad.
La superación de los importantes desafíos de datos presentados por la norma IFRS 17, requerirá la implantación de una base sólida de datos de seguros, buena técnica de integración de datos y la ayuda de los socios de integración de datos adecuados.
Para las aseguradoras que ya piensan en la necesidad de modernizar sus sistemas de administración de pólizas a experiencias, IFRS 17 puede ser el punto de inflexión para decidirse a implantar un Core basado en normas.
