Recientemente estuve en Madrid participando en la excelente conferencia “Semana del Seguro 2020”. En particular, en medio de todas las charlas sobre innovación y asociaciones entre empresas aseguradoras e insurtechs, quise actualizarme en lo concerniente al IFRS 17, tema de gran importancia para la industria-, procurando descubrir cómo enfrentar el cambio más significativo en relación al compliance y métodos de reporte de la industria del seguro en más de 15 años.
IFRS 17 diferimiento posible -y probable- de la fecha límite de implementación de la norma #
En las sesiones a las que asistí sobre el IFRS 17, los ponentes mencionaron que el Grupo de Asesores en Reportes Financieros de Europa -European Financial Reporting Advisory Group- (EFRAG), una agrupación de los contadores públicos europeos, recomienda que la Junta de los Estándares de Contabilidad Internacional -International Accounting Standards Board- (IASB)),traslade la fecha límite para la vigencia de la norma del IFRS 17 por un año más, hasta el primero de enero de 2023.
La sugerencia proviene de la observación que ha comunicado y ha hecho circular el EFRAG entre aseguradoras, reguladores y el IASB - estando estos de acuerdo- en que se requiere un tiempo adicional para lograr mayor claridad sobre lo que esto significa para la industria. IASB aún continúa recibiendo retroalimentación sobre los cambios en los estándares propuestos en la norma y se acorta el tiempo de las empresas para cumplir con los muchos cambios que exigiría su instrumentación, basados en el supuesto de la fecha límite del primero de enero de 2023.
Dos filosofías radicalmente diferentes para la implantación del IFRS 17 #
En virtud del diálogo en curso y el refinamiento de los estándares, hemos advertido una divergencia en las estrategias que las aseguradoras considerando para la implementación de la norma IFRS 17.
La complejidad de los cambios hace que sea muy difícil para las aseguradoras acceder a la información requerida en sus diferentes sistemas, luego adecuarla y convertirla a un formato estándar, de modo que los cálculos de la norma IFRS 17 puedan ser realizados, y los reportes se generen adecuadamente. Los desafíos de los datos involucrados se presentan con dos escuelas de pensamiento opuestas, así como en dos estrategias muy diferentes, en lo referente a prepararse para la fecha límite del IFRS 17.
Enfoque #1: No hacer nada y esperar hasta que los estándares estén finalmente definidos #
Las empresas de seguro que intencionalmente no han comenzado sus proyectos referentes a la norma IFRS 17, no están interesadas en tratar de predecir el futuro de lo que pasará finalmente con la norma. Piensan esperar hasta que los reguladores hayan determinado con precisión lo que requieren de las aseguradoras para lograr la conformidad con el IFRS 17. De esta manera, las aseguradoras pueden desarrollar una solución y evitar asumir costosos cambios y tiempo adicional en el camino de implantación de una norma que aún no tiene el nivel de madurez esperado.
El potencial problema con esta aproximación es que aumenta la presión a medida que se acerca la fecha de implementación de la norma. Aunque las empresas puedan esperar un tiempo mientras los estándares se aclaren, las compañías seguirán teniendo que enfrentar el hecho de tener que implantar cambios importantes para lograr la conformidad con la norma, en un tiempo comprimido y limitado.
Enfoque #2: Adoptar el enfoque que mejor encaja en su negocio #
Otras aseguradoras tienen una visión completamente diferente. Estas compañías, a menudo las líderes del Tier 1 y 2, consideran que mejor estrategia es liderar el cambio, escogiendo el camino de implantación que tenga más sentido en el modo en que opera su negocio. Estas empresas se colocarán, en relación con la implementación de la norma, al frente de la industria convirtiéndose en el ejemplo a seguir por el resto del mercado.
Dada la complejidad de los desafíos tecnológicos y de disponibilidad de data de calidad, empezar lo más pronto posible tiene un sentido obvio para estas aseguradoras. Las mismas también colaboran fuertemente con los reguladores para lograr que adapten su enfoque a medida que evoluciona el proceso. Si se requieren cambios, entonces ellos los direccionan en su interés.
Las compañías todavía están desorientadas en lo concerniente al IFRS 17 #
Mientras ambos enfoques son relevantes y valiosos en el tiempo, dependiendo de las necesidades particulares de las aseguradoras, la mayoría de las empresas siguen luchando por adoptar la mejor solución para lograr el cumplimiento de la norma IFRS 17.
Parte del reto está en que el IFRS 17 no es precisamente un asunto meramente tecnológico. A continuación, señalo las consideraciones claves que las aseguradoras deberían considerar en relación a la implementación del IFRS17:
- Desafíos de información: ¿Cómo se tendrá acceso a toda la información requerida por los sistemas de contabilidad y motores actuariales? ¿Cómo se extraerán las cifras de los documentos que se necesitan para los cálculos previstos en la norma del IFRS 17? ¿Cómo evitar crear procesos manuales para hacer frente las necesidades de nueva información requerida por la norma IFRS 17?
- Dados estos desafíos de información, ¿cómo escoger el enfoque correcto de medición del IFRS 17?
- ¿Cómo escoger el mejor proceso para obtener la fuente de información requerida para los reportes que obliga la norma?
Considero que independientemente de lo que suceda con el cambio en las fechas de implementación de la norma, y en el enfoque que adopte una aseguradora para cumplir con la misma, las mejores prácticas a esta altura del camino son:
- Si no ha comenzado aún, empiece construyendo un mapa de ruta que identifique y comprometa a las partes interesadas y las unidades organizacionales que estarán involucradas.
- Asóciese con el "proveedor correcto". Un "proveedor correcto" es aquel que puede apoyarlo, tanto a nivel tecnológico como a nivel de negocios, para implementar adecuadamente la norma.
